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审计发现 编辑
审计发现是指那些根据审计执行主管的判断,可能对机构产生不利影响的情况。重要的审计发现应包括处理违章、违法、差错、低效率、浪费、无效、利益冲突和控制 系统的薄弱环节。在与高级管理层一起审查了这些情况后,审计执行主管必须向董事会报告重要的审计发现和建议,不论它们是否已得到了令人满意的解决。
(1)审计发现的知晓范围只局限于主要领导、审计部门与企业范围内。公司其他职能部门、子公司没有或难以获取渠道获得完整信息。在内部审计工作中,由于审计出的问题具有“秘密性”,因而反映审计成果的载体——审计报告和审计工作底稿往往只能在审计部门、主要领导和被审计单位之间传递,很少延伸到其他相关职能部门。因而不利于各职能部门管理工作的开展,造成职能部门与监督部门的重复劳动.影响了内部整体监督管理工作的效率,形成不必要的人力、财力资源浪费,降低了信息共享程度.影响了审计发现的整改工作;
(2)由于审计发现的知晓范围局限,企业内部的低级员工不能产生共鸣,造成了整改工作范围局限,参与度低等问题。企业员工很少关注审计发现是否发挥了应有的作用,认为这是管理层的事情,只要审计项目结束,就很少对审计发现进行跟踪整改,致使审计发现的利用缺乏有效地监督与反馈,整改过程流于表面。
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